目?? 錄

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泉州市盲聾啞學(xué)校內(nèi)部會計控制規(guī)范制度..........3

支票管理制度..................................6

票據(jù)管理制度..................................7

泉州市盲聾啞學(xué)校采購管理制度..................8

泉州市盲聾啞學(xué)校工程建設(shè)及修繕改造

內(nèi)部控制管理制度..............................13

泉州市盲聾啞學(xué)校合同管理制度..................17倉庫管理制度..................................20

泉州市盲聾啞學(xué)校食堂內(nèi)控制度..................21

泉州市中小學(xué)生社會實踐基地食堂內(nèi)控制度........23

財務(wù)人員的崗位職責(zé)............................25

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泉州市盲聾啞學(xué)校內(nèi)部會計控制規(guī)范制度

為加強學(xué)校的財務(wù)管理，進一步規(guī)范內(nèi)部財務(wù)行為，提高資金使用效益。根據(jù)《會計法》、《事業(yè)單位會計制度》等有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本校實際，制定本制度。

一、預(yù)算管理

我校預(yù)算是根據(jù)本校發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。編制預(yù)算要按照“量力而行，按需分配，注重績效”的原則。

每年10月中旬，各處室提出下一年度預(yù)算計劃及說明報校長室，經(jīng)學(xué)校行政會研究通過，由財務(wù)人員據(jù)此編制本單位下一年度經(jīng)費預(yù)算，報送市財政局。

二、收入管理

1、學(xué)校經(jīng)費來源包括財政預(yù)算撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、其它收入。一切經(jīng)費來源均要納入財務(wù)室統(tǒng)一管理，不得私設(shè)小金庫進行賬外賬資金管理。預(yù)算外收入要及時全額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的票據(jù)，禁止一切亂收費。

3、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時繳入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。食堂另設(shè)開戶，師生伙食費入食堂賬。

三、支出管理

學(xué)校經(jīng)費支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其它活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準，所有支出必須取得合法票據(jù)。不得為減少審批環(huán)節(jié)，將本應(yīng)單筆報銷的事項開成多張發(fā)票報銷。

1、審批程序

（1）票據(jù)報銷時，由經(jīng)辦人送到財務(wù)室，會計人員先審核，內(nèi)容包括單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否正確，是否符合預(yù)算。審核無誤后，再由會計人員蓋章并簽名。

（2）經(jīng)辦人員簽名。

（3）資產(chǎn)管理員驗收簽名或證明人證明。

（4）分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

（5）校長審批。

2、審批手續(xù)

（1）會議費。局有關(guān)科室主辦的，我校承辦的各種會議應(yīng)事先編制《會議費預(yù)算單》報局領(lǐng)導(dǎo)審批，報銷會議費時應(yīng)當提供《會計費預(yù)算單》、《會議結(jié)算匯總單》、參會人員簽到表原件、會議通知及會議費發(fā)票等原始憑證。任何會議不得發(fā)放紀念品，會議用餐應(yīng)安排自助餐或工作餐，嚴禁提供高檔菜肴，不上煙酒。

（2）接待費。兄弟學(xué)校來校參觀交流，需用餐應(yīng)按規(guī)定安排在本校食堂。報銷接待費支出時應(yīng)附菜單、派出單位公函。接待費標準按《關(guān)于加強我市業(yè)務(wù)招待經(jīng)費管理的通知》（泉財事[1998]438號）文件規(guī)定執(zhí)行。

（3）辦公費、設(shè)備費。購買各種辦公用品，必須按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，屬于政府采購的物品由總務(wù)處辦理，報市采購辦審批，采購后，要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù)，需要入庫的物品必須填寫入庫驗收單。

（4）差旅費。出差人員出差前原則上應(yīng)填報《工作人員出差審批單》，并按照《泉州市市直機差旅費管理規(guī)定》審批后報銷差旅費。實際發(fā)生住宿而無住宿發(fā)票，不得報銷住宿費，伙食補助費、市內(nèi)交通費以及城市間交通費，出租汽車費用不得報銷。差旅費報銷時應(yīng)填制《差旅費報銷單》，并附上《工作人員出差審批單》，機票、車票、住宿費發(fā)票，文件等原始憑證。出差人員的住宿費標準，伙食補助標準，市內(nèi)交通費標準按《泉州市市直機關(guān)差旅費管理規(guī)定》。

（5）修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應(yīng)編制預(yù)算，按照泉教計（2015）6號文有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算。

四、現(xiàn)金管理

1、出納人員要按核定限額掌握現(xiàn)金庫存數(shù)，不得擴大現(xiàn)金支出范圍，不得坐支現(xiàn)金。

2、所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)盡量采用財政直接支付和授權(quán)支付的方式。1000元以上的支出原則上須用轉(zhuǎn)賬方式支付。

3、出納人員收取的社會實踐費及校外活動中心的培訓(xùn)費，須于當日送存學(xué)校銀行賬戶。過后，憑銀行出具的現(xiàn)金繳款單連同開具的發(fā)票交與會計人員核對。核對的內(nèi)容主要是發(fā)票開具的住宿費、伙食費、服裝費的人數(shù)是否一致，開具發(fā)票上的金額與銀行出具的現(xiàn)金繳款單上的金額是否相符。并督促出納須于五日內(nèi)把繳存款上繳財政專戶。

4、按照泉州市市級預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行規(guī)定，推行公務(wù)卡制度，減少現(xiàn)金支付，規(guī)范公務(wù)消費。

5、教師因培訓(xùn)或公務(wù)需要借款，原則上3000元以內(nèi)（含3000元）自己墊付，3000元以上可以向?qū)W校預(yù)借，參加工作兩年內(nèi)的教師可放寬處理。借用公款時，應(yīng)填制《借款單》，經(jīng)校長批準后，方可辦理借款手續(xù)。公務(wù)結(jié)束后原則上10天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，并一次性還清借款，超期末還的將從工資扣回，凡前賬未還清，不準再借款。

五、固定資產(chǎn)管理

1、固定資管理由總務(wù)處安排專人負責(zé)，按規(guī)定設(shè)置賬簿，建立固定資產(chǎn)卡，定期進行清查。

2、固定資產(chǎn)的購入，領(lǐng)用、清查、報廢、手續(xù)要完備，賬、卡、物相符，杜絕公物私自外借現(xiàn)象。

3、學(xué)校調(diào)配的固定資產(chǎn)相關(guān)負責(zé)人要及時通知財務(wù)調(diào)整賬目。

4、學(xué)校辦公室收到捐贈的固定資產(chǎn)后，應(yīng)先辦理入庫手續(xù)，然后到財務(wù)室辦理入賬。捐贈方提供了有關(guān)憑證（如發(fā)票）的，按憑證據(jù)上標明的金額入賬；捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，財務(wù)人員按市場價估值金額入賬。

5、每年要組織一次固定資產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)按規(guī)定審批程序及時調(diào)整賬務(wù)，做到賬賬、賬表、賬實、帳卡相符。

支票管理制度

為了加強學(xué)校支票管理，根據(jù)《支票管理暫行條例及實施細則》，制定本制度。

1.支票是付款單位簽發(fā)通知銀行從其帳戶中支付款項的憑證，分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種，發(fā)票起點為100元。

2.按要求支票、學(xué)校公章、法人印章、會計人員印章要做到分開保管，達到相互制約的目的。

3.出納人員應(yīng)設(shè)立“支票使用登記簿”，按照支票號碼逐一進行登記。

4.簽發(fā)支票時，支票用途要填寫清楚，齊全，字跡要清楚，不要更改大小寫金額。

5.出納人員因填寫錯誤而造成支票作廢的，應(yīng)與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，并在“支票領(lǐng)用登記簿”注明“作廢”

6.空白支票不得事先蓋章備用。

7.出納人員必須要妥善保管空白支票，不得隨意亂放。

8.遺失支票，應(yīng)及時向銀行掛失止付，聲明作廢。

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票據(jù)管理制度

依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合我校的實際，制定本制度。

1、各種票據(jù)由會計統(tǒng)一向市財政局票據(jù)科申領(lǐng)并及時在收據(jù)登記本分別登記，內(nèi)容包括：收據(jù)名稱、數(shù)量、起止號。

2、出納需用的票據(jù)向會計領(lǐng)用，不得私自購買，并在收據(jù)登記本上登記簽名。

3、出納開具票據(jù)應(yīng)當按照收據(jù)號碼順序使用，一次性復(fù)寫如實開具。字跡要清楚，不得涂改，并加蓋本校財務(wù)印章。

4、不得轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用票據(jù)。

5、開具票據(jù)時，其摘要內(nèi)容必須按照《收費許可證》項目填寫，一字不差?！妒召M許可證》上沒有的項目不能開具此票據(jù)。

6、用完的收據(jù)存根，按年度、月份和收據(jù)號碼由出納按順序整理裝訂成冊，交由會計核對并核銷。

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泉州市盲聾啞學(xué)校采購管理制度

根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》及《2016年度泉州市市級政府集中采購目錄及限額標準》等文件精神，為了加強學(xué)校物品采購的管理，規(guī)范采購行為，保證采購質(zhì)量，控制采購價格，提高采購效率，特制訂泉州市盲聾啞學(xué)校物品采購管理制度。

第一章 政府采購

一、成立泉州市聾啞學(xué)校采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長、分管副校長及2名財務(wù)人員組成。采購領(lǐng)導(dǎo)小組是采購的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負責(zé)對物品采購的預(yù)算、上報，以及對采購物品的質(zhì)量、價格等進行監(jiān)督。

二、成立采購小組，由總務(wù)處主任、辦公室主任、采購員和需要采購的部門臨時選派1名人員組成。采購小組是采購的實施部門。

三、成立采購驗收小組，由固資管理員、工會副主席和需要采購的部門臨時選派1名非采購小組人員組成。驗收小組負責(zé)對采購進行驗收。

四、物品采購領(lǐng)導(dǎo)小組每年初應(yīng)組織學(xué)校辦公室、教務(wù)處、教科室、德育處等部門，依據(jù)學(xué)校的發(fā)展計劃確定采購物品，然后交由會計按規(guī)范編制好當年的政府采購項目中的集中采購，分散采購和自行采購各種項目的預(yù)算，并將預(yù)算計劃書上報到市教育局計財科、市財政局審批，需網(wǎng)上申報審批的由采購領(lǐng)導(dǎo)小組指定專人負責(zé)填報、信息接收與告知。

五、政府集中采購的物品，一旦接到采購站的通知，采購領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)立即到市采購站遞交已經(jīng)采購辦審核蓋章的申報表，并索要招標文件與供應(yīng)商的聯(lián)系方式，及時與供應(yīng)商聯(lián)系，簽訂《采購合同》，共同做好送驗貨、撥款等工作。

六、分散采購和自行采購的物品一旦上報，采購領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)立即組織采購小組確定技術(shù)參數(shù)。按規(guī)定須由市采購站代理的，接到審批通知后，采購小組應(yīng)迅速與市采購站接洽，共同做好招標公告、招標文件的編寫與審批等一系列招標工作。無須市采購站代理的，應(yīng)按規(guī)定及時到市采購辦抽取代理機構(gòu)。代理機構(gòu)一經(jīng)確定，采購小組應(yīng)迅速與其接洽，共同做好招標文件的編寫與審批等一系列招標工作。公開招投標確定供應(yīng)商后，采購小組應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，簽訂《采購合同》，做好送驗貨、撥款等工作。

七、采購批復(fù)中要求專家評審的項目，學(xué)校要按要求請專家或組織較專業(yè)人員進行評審，并保存好各種書面資料。自行采購批復(fù)中要求詢價的項目，學(xué)校要按要求進行詢價,并保存好各種物品各方詢價的書面資料。

八、采購紀律

1、采購大宗物品必須集中進行，不得化整為零。

2、在物品采購的過程中，經(jīng)辦人員不得接受供方贈送的禮品、禮金和回扣，不得接受供方的宴請。

3、參標人員必須遵守采購工作的保密規(guī)定，不得直接或間接向供貨方泄露內(nèi)部有關(guān)采購的秘密。

4、采購物品的驗收，要以樣品為準，嚴格把好質(zhì)量關(guān)。如因?qū)嵨锱c樣品不符或出現(xiàn)數(shù)量不足等問題應(yīng)按協(xié)議精神追究供貨方責(zé)任并及時上報，經(jīng)辦人不驗收或發(fā)現(xiàn)問題不報告，必須追究紀律責(zé)任并給予經(jīng)濟處罰。

5、為了保證清正廉潔，防止因親屬關(guān)系影響公務(wù)，在物品采購時，采購人員與供應(yīng)商有親屬關(guān)系的應(yīng)自覺報告并回避。

八、采購一旦結(jié)束，學(xué)校應(yīng)把政府采購申購表（批復(fù)）、招標文件、投標文件、合同等保存到檔案室。

第二章學(xué)校自主采購

第一條? 采購范圍：不在政府采購目錄或限額內(nèi)的物品。

教學(xué)類：課桌椅、黑板、教具、多媒體設(shè)備等；

行政辦公類：辦公自動化設(shè)備、桌、椅、櫥、柜等；

學(xué)生用品類：學(xué)習(xí)用品、校服、勞動工具等；

醫(yī)藥類：醫(yī)療器械、藥品等；

其他類：圖書、文獻資料等。

第二條? 采購的限額與采購方式

一、采購單項5萬元以上10萬元以內(nèi)或批量采購金額10萬元以上至50萬元以內(nèi)的，應(yīng)當報市教育局審批后，由采購領(lǐng)導(dǎo)小組組織采購小組采取隨機抽取的方式抽取代理機構(gòu)依法組織招標。

二、采購單項1萬元以上5萬元以內(nèi)（含5萬）或批量采購金額5萬元以上10萬元以內(nèi)（含10萬），經(jīng)學(xué)校行政會研究通過后，由采購領(lǐng)導(dǎo)小組組織采購小組依法在學(xué)校組織邀標或議標。

三、采購單項1千元以上1萬元以內(nèi)（含1萬）或批量采購金額3千元以上5萬元以內(nèi)（含5萬），經(jīng)校長審批后，由采購小組實施采購。

四、采購單項1千元以內(nèi)（含1千元）或批量采購金額3千元以內(nèi)（含3千元），經(jīng)校長審批后，由采購員實施采購。

第三條? 物品申購流程及審批權(quán)限

一、申購物品的流程

1、常用的學(xué)生學(xué)習(xí)用品如鉛筆、筆記本、盲文紙、筆芯、作文簿、數(shù)學(xué)簿、寫字簿、手工紙等，由倉庫員根據(jù)實際需要直接填寫申購單提出申請購買。

2、常用的辦公用品如打印紙，由倉庫員直接根據(jù)文印員平時的用量適時向校長提出申購，以備后用。

3、各處室因教學(xué)工作需要購置的物品，應(yīng)先報告?zhèn)}庫員落實是否有庫存。若無庫存，應(yīng)填寫申購單，算出物品估價的金額，找相對應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，然后交由采購員采購。

4、需由教學(xué)人員直接購買的專業(yè)性強或性能、用途特殊的物品，應(yīng)填寫申購單直接找校長審批。

5、批量課桌椅、黑板、教具、多媒體設(shè)備等由教務(wù)處向?qū)W校申請；批量辦公自動化設(shè)備由辦公室提出申請；辦公用的桌、椅、櫥、柜及勞動工具由總務(wù)處提出申請等；醫(yī)療器械、藥品等由醫(yī)務(wù)室提出申請。

6、報銷發(fā)票需同時附上申購單。

二、申購物品審批權(quán)限

1、申購物品估價總金額在200元以內(nèi)（含200元）或單個物品單價在100元以內(nèi)（含100元），由各職能部門中層正職審批。

2、申購物品估價總金額在201元—499元或單個物品單價在101—299元，由所屬分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、申購物品估價總金額在500元以上（含500元）或單個物品單價在300元（含300元）以上一律由校長審批。

第四條? 物品的采購與管理

1、物品采購除委托理機構(gòu)依法組織招標、學(xué)校邀標或議標外，其他的采購采購小組應(yīng)組織2人或2人以上人員進行市場調(diào)研，了解待購物品的品牌及當前價格，填寫調(diào)查表（附后）交由采購小組討論確定后，采購員方可憑已審批的申購單進行采購。對定點采購的物品由采購小組實行跟蹤檢查（承諾服務(wù)和優(yōu)惠幅度的執(zhí)行情況）。

2、需由教學(xué)人員直接購買的專業(yè)性強或性能、用途特殊的教學(xué)用品，報請校長審批后，方可自購。

3、避免單一品牌，單一來源采購方法。

4、采購人員應(yīng)認真把好物品質(zhì)量關(guān)，盡量做到所購物品物美價廉。索要發(fā)票要真實，防止假發(fā)票。

5、做好售后服務(wù)工作。對采購的物品在使用中所反映售后質(zhì)量問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，做出相應(yīng)的處理方案，并及時予以處理。

6、物品采購后，采購人員須在第一時間憑正規(guī)發(fā)票將物品交資產(chǎn)管理員驗收，并及時報賬。

7、資產(chǎn)管理員簽收了入庫的物品后應(yīng)及時通知申購人前來領(lǐng)取。

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附件：1

泉州市盲聾啞學(xué)校物品采購市場調(diào)查表

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物品名稱	型號、規(guī)格		生產(chǎn)廠家	銷售單位	價格	調(diào)查人員
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最終確定的供應(yīng)商		?

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附件：2

泉州市盲聾啞學(xué)校物品申購單

年? 月? 日

品名(型號)	單位	數(shù)量	單位估值	用????? 途
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合 計	?

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泉州市盲聾啞學(xué)校工程建設(shè)及修繕改造

內(nèi)部控制管理制度

為進一步加強學(xué)校工程建施及修繕改造管理工作，規(guī)范報批報建程序，加強建設(shè)資金使用和管理，確保工程質(zhì)量和安全。根據(jù)《市直學(xué)校建設(shè)項目（含修繕等）管理暫行規(guī)定》等，特制定泉州市盲聾啞學(xué)校基本建設(shè)項目管理制度。

一、成立工程建設(shè)及修繕改造工作領(lǐng)導(dǎo)組，由校領(lǐng)導(dǎo)及總務(wù)主任組成，負責(zé)對學(xué)校工程建設(shè)及修繕改造工作的組織管理，下設(shè)辦公室，由分管校領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，總務(wù)主任、物業(yè)組長、財務(wù)人員組成，具體負責(zé)工程的立項、設(shè)計、預(yù)算、申報、施工、驗收、決算等，并接受監(jiān)督小組的監(jiān)督。

二、成立工程建設(shè)及修繕改造工作監(jiān)督小組，由工會、辦公室、教務(wù)處、德育處負責(zé)人和若干名名教師代表組成，負責(zé)對項目的實施過程進行監(jiān)督。

學(xué)校的大型工程應(yīng)通過監(jiān)理單位實施全程監(jiān)控。

三、學(xué)?；窘ㄔO(shè)項目（含修繕）須立項或?qū)徟W(xué)校各項項目建設(shè)要嚴格依照總體規(guī)劃逐步組織實施，項目實施過程中嚴格按照國家、省、市基本辦學(xué)條件標準和安全、適用、經(jīng)濟、美觀的原則進行規(guī)劃設(shè)計，經(jīng)市教育局審查同意后方可進行報批報建。

100萬元以上（含100萬元）大型基本建設(shè)項目應(yīng)嚴格執(zhí)行立項、規(guī)劃審批程序，按照相關(guān)部門批準下達的項目投資計劃、規(guī)劃方案，進行施工圖設(shè)計，編制項目概（預(yù)）算。其它中小型項目也應(yīng)提出申請，申請需附圖紙設(shè)計和項目預(yù)算，經(jīng)市教育局批準后，按基本建設(shè)程序辦理。

四、學(xué)校的建設(shè)工程項目采取隨機抽取的方式，確定有一定實力的建筑設(shè)計單位進行設(shè)計。設(shè)計方案，應(yīng)遵循安全、適用、經(jīng)濟、美觀的原則。設(shè)計方案獲批或立項后，再隨機抽取代理公司進行招投標代理。較大型的建設(shè)項目按市財政局、教育局規(guī)定實施。

五、單項工程預(yù)算在6萬元以上（含6萬元）的項目的預(yù)算要按規(guī)定采取隨機抽取的方式確定代理公司做好工程建設(shè)項目的預(yù)算編制，報市教育局初步審核后方能招標。

六、資金額度100萬元以上（含100萬元）的建筑工程、市政建設(shè)工程、綠化工程、裝修工程、修繕工程及其他類建設(shè)工程等項目，均應(yīng)按規(guī)定進入泉州市建設(shè)工程交易中心按程序招投標，確定施工企業(yè)，并簽訂施工合同。

七、未達到政府采購管理辦法及招投標管理辦公所規(guī)定標準的工程項目：

1、單項工程預(yù)算在100萬元以下的且在50萬元以上的項目。須委托泉州市政府采購中心或有資質(zhì)中介機構(gòu)在權(quán)威媒體發(fā)布招標公告、編制招標文件及編制最高控制價，按程序招投標，確定施工企業(yè)，并簽訂施工合同。招標文件及最高控制價提前5個工作日報市教育局審批。

單項工程預(yù)算在50萬元以下的且在6萬元以上（含6萬元）的項目。

公開招標項目。

成立招標評標領(lǐng)導(dǎo)小組，評標人員須單數(shù)且不少于3人，招評標領(lǐng)導(dǎo)小組組長由校長擔(dān)任；

編制招標文件、工程預(yù)算控制價及工程量清單，業(yè)主盡量提供詳細的施工圖紙和工程量清單；

發(fā)布招標信息，發(fā)布之日起不少于5個工作日；發(fā)布地點：項目業(yè)主校務(wù)公開欄和校園網(wǎng)；

項目踏勘及答疑（若項目清楚可取消該項工作），組織投標單位現(xiàn)場踏勘建設(shè)場地及建設(shè)內(nèi)容，回答招標和建設(shè)疑問；

對參投企業(yè)數(shù)的要求，參加投標企業(yè)應(yīng)在3家（含3家）以上；當參投企業(yè)不足3家時，應(yīng)將該次投標過程書面報告市教育局，以便確定再次投標方式；

評標辦法：在保證項目工程質(zhì)量的前提下，可采用合理低價中標，也可以采用最低價中標。

計算合理低價參考值（設(shè)定為B），其計算公式為：B=A×（1-K）；A為招標最高控制價，K值為下浮系數(shù)，其取值區(qū)間按下列規(guī)定執(zhí)行：

建筑工程（含隨主體發(fā)包的裝飾裝修、安裝、室外總體等工程）6—12%、市政工程度不同—15%、其他工程6—15%。

招標人應(yīng)根據(jù)招標工程的實際情況在招標文件中載明K值的取值區(qū)間，待抽的K值個數(shù)不少于10個，間隔均等；其值在百分數(shù)小數(shù)點后保留二位數(shù)字；計算B值時，保留到元（四舍五入）。

發(fā)布并公示中標企業(yè)候選人名單，簽訂施工合同，有關(guān)招標資料整檔；中標企業(yè)候選人名單：評選小組對經(jīng)評審折投標報價與合理低價參考值（B值）差價的絕對值最小的三家有效投標人，按其投標報價由低到高進行排序，推薦中標候選人。招標人依法確定中標人。

評標小組完成詳細評審后，向招標人推薦中標候選人并提交書面評標報告。推薦中標候選人及提交書面評標報告由評標小組全體成員簽字。中標通知書、施工合同、招標文件和工程量清單等報1份市教育局備案。

議標項目。項目如工期緊。項目業(yè)主有特殊要求或已有兩次招標失敗須再次招標的項目，項目業(yè)主可向市教育局提出議標申請。經(jīng)市教育局審批后，項目業(yè)主可邀請不少于2家（含2家）施工企業(yè)進行議標，在設(shè)定同等條件下以報價最低者中標。議標條件須書面報市教育局備案。

單項工程預(yù)算在6萬元以下的項目。經(jīng)行政會討論通過后按公開、公正和公平原則，實行邀請招標、議標或擇優(yōu)選擇施工企業(yè)，并按校務(wù)公開的有關(guān)要求進行公示，簽訂施工合同。

八、加強建設(shè)項目的合同管理。施工合同的主要內(nèi)容應(yīng)包括：工程名稱、工程概況、承包范圍、工程造價、承包方式、風(fēng)險范圍、開工、竣工日期、質(zhì)量保證、付款方式、變更和結(jié)算方式、雙方的責(zé)任和義務(wù)、安全責(zé)任、需要跟蹤采購的項目和材料、指定分包的項目及管理方式、其它事項。合同一經(jīng)簽訂，承包單位不得再轉(zhuǎn)包或肢解分包。

九、加強建設(shè)資金管理，確保資金安全和使用效率。建設(shè)資金按進度撥付。項目進入實施階段后，根據(jù)工程進度，按審批程序辦理撥款手續(xù)。

十、加強建設(shè)項目質(zhì)量監(jiān)管。學(xué)校的大型工程應(yīng)通過公開招標確定工程監(jiān)理單位代表學(xué)校對“工程”實施全過程監(jiān)理，并對施工質(zhì)量、施工安全承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。

1、監(jiān)理單位必須在施工前編制監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細則，在施工過程中及時編寫監(jiān)理日報、階段報告和工作總結(jié)。學(xué)校項目負責(zé)人列席監(jiān)理工作例會。

2、學(xué)校要嚴格監(jiān)督和檢查監(jiān)理工作。重點監(jiān)督檢查監(jiān)理人員在工程關(guān)鍵部位或關(guān)鍵工序施工過程中的傍站情況及其它施工過程中的定期或不定期的巡視情況。

3、監(jiān)理人員必須按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強制性標準實施監(jiān)理。對建設(shè)工程安全生產(chǎn)承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。

4、監(jiān)理人員發(fā)現(xiàn)施工不符合設(shè)計要求、施工技術(shù)標準和合同約定的，必須要求施工單位及時整改。拒不整改的，應(yīng)下達暫停施工令停止施工，并及時向?qū)W校報告。

5、監(jiān)理人員發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計不符合建筑工程質(zhì)量或者合同約定的質(zhì)量要求的，必須報告學(xué)校要求設(shè)計單位整改。

6、主要隱蔽工程及其勘驗要有基建部門、施工單位、監(jiān)理單位和學(xué)校參加。

十一、加強建設(shè)場地的安全管理。學(xué)校應(yīng)督促施工企業(yè)加強建設(shè)場地和施工的安全管理，要與施工企業(yè)簽定安全生產(chǎn)承諾書，督促施工企業(yè)與施工工人簽定安全生產(chǎn)合同，并對施工企業(yè)安全生產(chǎn)情況進行定期檢查，督促施工企業(yè)要對建筑設(shè)施設(shè)備進行定期檢測和維護，確保設(shè)備安全，督促施工企業(yè)對建設(shè)場地進行封閉，并在路口設(shè)置警示標志。

十二、工程更改、竣工驗收、工程決算和檔案資料

1、工程更改。原則上按經(jīng)批準的工程項目設(shè)計文件施工，即施工圖和工程量清單施工；工程項目在施工過程中個別項目須優(yōu)化設(shè)計（含合理化建設(shè)）或工程地質(zhì)變化等原因才可變更設(shè)計，項目校需將變更情況書面報市教育局計財科備案。

2、竣工驗收。學(xué)?；窘ㄔO(shè)項目按批準的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成后，符合竣工條件的，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)單位驗收，并將有關(guān)驗收的書面材料報建設(shè)行政主管部門備案。未經(jīng)竣工驗收的建設(shè)項目嚴禁投入使用。修繕、二次裝修、改造工程和市政工程等項目竣工驗收會須報請市教育局派員參加。

3、工程決算。學(xué)校基本建設(shè)項目竣工驗收后，工程竣工決算審核及財務(wù)決算審核按市財政局相關(guān)規(guī)定辦理；未經(jīng)審核的，財務(wù)部門不得辦理工程結(jié)算。

修繕、二次裝修、改造工程和市政工程等項目原則上按合同價代決算，確有少量工程更改的工程決算報市教育局計財科或有資質(zhì)中介機構(gòu)審核。

4、檔案資料。學(xué)?；ńㄔO(shè)項目竣工驗收后應(yīng)將與工程有關(guān)的紙質(zhì)檔案資料和音像資料收集、整理歸檔，并按規(guī)定移交學(xué)校檔案室或市城建檔案館驗收、保存。

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泉州市盲聾啞學(xué)校合同管理制度

為規(guī)范學(xué)校合同管理，加強內(nèi)部控制度建設(shè)，防范合同風(fēng)險，維護學(xué)校權(quán)益，促進學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國合同法》及上級有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校實際制定本制度。

一、合同范圍

1. 工程類：設(shè)施改造、室內(nèi)裝飾、園林綠化、水電安裝等工程。

2. 固定資產(chǎn)類：購置辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)。

3. 零星維修類：設(shè)施修繕，如水電維護、門窗修補、墻面重新粉刷等。

二、合同簽訂

1. 遵守國家的法律政策及有關(guān)規(guī)定。

2. 貫徹“平等互利，協(xié)商一致，等價有償”的原則。

3. 有國家標準合同文本的需采用相應(yīng)文本，沒有國家標準合同文本的學(xué)校可以自行擬定，并經(jīng)合同審查小組審核。

4. 合同對各方當事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確具體，文字表達清楚準確。

5. 合同談判須由學(xué)校法人及分管財務(wù)副校長、總務(wù)主任等相關(guān)負責(zé)人共同參加，不得由一個人直接與對方談判合同。

6. 無預(yù)算的物資采購項目及臨時增加維護工程等，必須按學(xué)校預(yù)算管理規(guī)定的程序落實經(jīng)費來源后，再按合同管理程序辦理。

7. 合同應(yīng)當由校長或書面授權(quán)人簽字。（詳見附件）

三、合同審查

學(xué)校成立合同審查領(lǐng)導(dǎo)小組，校長擔(dān)任組長，分管后勤副校長擔(dān)任副組長，成員由總務(wù)主任、財務(wù)組長、會計、物業(yè)組長及相關(guān)人員組成。審查內(nèi)容包括：

1.? 驗證對方當事人有效證件，審查對方經(jīng)辦人權(quán)限。

2.? 驗明對方主體資格，了解其資信狀況履約能力。

3.? 審查對方提供資料的是否完整性、準確性、真實性、合法性。

4. 審核合同內(nèi)容是否與招投標或資質(zhì)內(nèi)容一致，是否符合學(xué)校規(guī)定。

四、合同監(jiān)督

1. 合同簽訂后即具有法律效力，并對合同執(zhí)行情況進行動態(tài)監(jiān)督。

2. 合同履行過程中，若對方?jīng)]有按合同約定履行，應(yīng)及時以書面函件形式通知對方，并及時將出現(xiàn)的問題、擬采取的措施向領(lǐng)導(dǎo)匯報，防止損失擴大。

3. 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款及相關(guān)部門提供的資產(chǎn)驗收、入賬等憑據(jù)，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，未按條款履約，不予付款。

五、責(zé)任追究

1. 丟失或者擅自銷毀、隱匿合同和合同附件。

2. 處理合同糾紛過程中不及時匯報、消極應(yīng)對或不及時提供必要支持的。

3. 未經(jīng)校長書面授權(quán)的，擅自以學(xué)校名義簽訂合同的。

六、合同保管

合同生效后，經(jīng)辦人員應(yīng)將合同文本進行記錄，編號并妥善保管，合同附件及相關(guān)資料應(yīng)與合同文本一起保管。

七、附則

本制度由泉州市盲聾啞學(xué)校負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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附件：??????? 授權(quán)委托書

泉盲聾授字第???? 號（存根）

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茲授權(quán)??????????????????????? 等????? 位老師代表本單位處理??????????????????????????????????? 事宜。有效期限自????? 年?? 月?? 日起至????? 年?? 月?? 日止。

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授 權(quán) 人（簽章）：

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授權(quán)委托書

泉盲聾授字第???? 號（存根）

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茲授權(quán)??????????????????????? 等????? 位老師代表本單位處理??????????????????????????????????? 事宜。有效期限自????? 年?? 月?? 日起至????? 年?? 月?? 日止。

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授 權(quán) 人（簽章）：

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倉庫管理制度

一、物品驗收入庫

1、每學(xué)期初根據(jù)庫存情況提供常用物品采購建議。

2、領(lǐng)料人員所需物品無庫存，倉管員應(yīng)及時通知使用者，使用者按要求填寫請購單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后交采購人員及時采購。

3、倉管員應(yīng)及時與采購員依據(jù)清單上所列的名稱、數(shù)量進行核對、清點，并辦理入庫。

二、物品保管

1、物品入庫后，擺放整齊，并保持庫房整潔。

2、倉管員對常用的物品要隨時盤點，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并更正。

3、做好倉庫物品的安全保護工作，防止物品變形、受潮等現(xiàn)象發(fā)生。

三、物品領(lǐng)發(fā)

1、倉管員憑領(lǐng)料人的物品領(lǐng)取單如實領(lǐng)發(fā)，若領(lǐng)導(dǎo)取單上未有校領(lǐng)導(dǎo)審批、字跡不清或被涂改的，倉管員有權(quán)拒絕發(fā)放物品。

2、分管員根據(jù)進貨時間必須遵守“先進先出”的倉庫管理制度原則。

3、任何人不辦理領(lǐng)料手續(xù)不得以任何名義從庫內(nèi)拿走物品，不得在貨架或貨位中亂翻亂動，倉管員有權(quán)制止和糾正其行為。

四、固定資產(chǎn)管理

1、對大項需入固定資金管理的入庫物品，倉管員電腦錄入并打印固定資產(chǎn)入庫單。

2、固定資產(chǎn)入庫后按規(guī)定進行分類建立賬冊。

3、倉管員每年度進行一次賬實盤點并將盤點情況上報學(xué)校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。若有盤虧盤盈固定資產(chǎn)應(yīng)及時與學(xué)校財務(wù)核對。

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泉州市盲聾啞學(xué)校食堂內(nèi)控制度

學(xué)校食堂應(yīng)堅持以“全心全意服務(wù)師生”為宗旨，將上級補助的伙食費按標準全額用在學(xué)生的膳食上。為進一步加強學(xué)校食堂管理，規(guī)范食堂財務(wù)收支，確保食品安全和伙食質(zhì)量，特制定本制度。

一、物資采購、保管、領(lǐng)用及管理

1、糧、油、蛋等實行定點采購，轉(zhuǎn)賬支付。肉類、魚類、蔬菜類及凍品類等要向證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的批發(fā)商定點采購，從而保證質(zhì)量，降低成本。

2、購進的食品應(yīng)有驗收手續(xù)，糧、油要建入庫、出庫賬。

3、物資保管員應(yīng)建好物資管理臺賬，并定期對庫存物資進行盤點。

4、廚師根據(jù)每餐菜單向保管員領(lǐng)取物品。任何人不得挪用、占用食堂食品及器具。

二、檢查監(jiān)督

1、建立健全食品留樣制度。廚師每餐都應(yīng)按規(guī)范留樣備查，并做好留樣記錄。

2、膳食監(jiān)督指導(dǎo)小組應(yīng)履行職責(zé)，嚴格監(jiān)督。

（1）監(jiān)督學(xué)校食堂糧油類、蔬菜類、魚類、肉類、凍品類等原材料的采購、儲存工作。

（2）不定期深入食堂或采取問卷方式調(diào)查學(xué)生用餐滿意度及膳食情況并及時反饋給總務(wù)處或校長。 　

（3）監(jiān)督學(xué)校伙食費的管理、使用，確保資金運行符合財經(jīng)制度要求。 　

（4）監(jiān)督學(xué)校膳食衛(wèi)生管理、安全管理措施的落實。

（5）定期召開學(xué)生、教師座談會和食堂管理人員、工勤人員座談會，廣泛聽取各方面的意見和建議。

（6）對食堂食品加工提出合理的意見和建議。

3、發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責(zé)任：

（1）原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

（2）價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的。

（3）伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

（4）伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。

三、收入與支出

1、食堂收入主要來源于財政劃撥的學(xué)生生活補助和教師的就餐收入。食堂向教師收取的伙食費，實行當天結(jié)算，每周結(jié)轉(zhuǎn)確認伙食收入。

2、食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，記入食堂收入。???

3、食堂伙食費行政一般不予補助。

4、伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：

（1）糧油支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、油、地瓜粉、面粉等支出；

（2）菜金支出：學(xué)校食堂烹飪所耗用的蔬菜、肉類、豆類、魚類及凍品類的支出;

（3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出。

2、學(xué)校食堂所有支出項目由會計、物資保管員、膳食監(jiān)督指導(dǎo)小組組長審核簽字，最后由校長審批簽字后支付。

四、財務(wù)公開

1、食堂財務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校會計、校工會及監(jiān)督指導(dǎo)小組對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

五、學(xué)校食堂會計檔案管理

1、食堂的會計檔案資料納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

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泉州市中小學(xué)生社會實踐基地食堂內(nèi)控制度

社會實踐基地食堂應(yīng)堅持以“全心全意服務(wù)師生”為宗旨，將收繳的伙食費按全額用在學(xué)生的膳食上。建立健全財務(wù)管理和完善的內(nèi)控制度，保證食品安全和伙食質(zhì)量。為進一步加強社會實踐基地食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，特制定本制度。

一、物資采購、保管、領(lǐng)用及管理

1、糧、油、蛋等實行定點采購，轉(zhuǎn)賬支付。肉類、魚類、蔬菜類及凍品類等應(yīng)向證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的批發(fā)商定點采購，從而保證質(zhì)量，降低成本。

2、購進的食品應(yīng)有驗收手續(xù)，糧、油要建入庫、出庫賬。

3、物資保管員應(yīng)建好物資管理臺賬，并定期對庫存物資進行盤點。

4、廚師根據(jù)每餐菜單向保管員領(lǐng)取物品。任何人不得挪用、占用食堂食品及器具。

二、檢查監(jiān)督

1、建立健全食品留樣制度。廚師每餐都應(yīng)按規(guī)范留樣備查，并做好留樣記錄。

2、膳食監(jiān)督指導(dǎo)小組應(yīng)履行職責(zé)，嚴格監(jiān)督。

（1）監(jiān)督食堂糧油類、蔬菜類、魚類、肉類、凍品類等原材料的采購、儲存工作；

（2）不定期深入食堂或采取問卷方式調(diào)查師生用餐滿意度及膳食情況并及時反饋給總務(wù)處或校長。 　

（3）監(jiān)督伙食費的管理、使用，確保資金運行符合財經(jīng)制度要求。 　

（4）監(jiān)督食堂膳食衛(wèi)生管理、安全管理措施的落實。

（5）定期召開學(xué)生、教師座談會和食堂管理人員、工勤人員座談會，廣泛聽取各方面的意見和建議。

（6）對食堂食品加工提出合理的意見和建議。

3、發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責(zé)任：

（1）原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

（2）價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的。

（3）伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

（4）伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。

三、收入與支出

1、伙食費嚴格按照市物價局的審批標準收取，實行當天結(jié)存，每期及時結(jié)賬。

2、食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，記入食堂收入。???

3、伙食支出：是指食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：

（1）糧油支出：食堂加工過程中所耗用的米、油、地瓜粉、面粉等支出；

?(2）菜金支出：食堂烹飪所耗用的蔬菜、肉類、豆類、魚類及凍品類的支出;

（3）調(diào)料支出：食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出。

4、 食堂所有支出項目由會計、物資保管員、膳食監(jiān)督指導(dǎo)小組組長審核簽字，最后由校長審批簽字后支付。

四、財務(wù)公開

1、食堂財務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校會計及監(jiān)督指導(dǎo)小組對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

五、學(xué)校食堂會計檔案管理

1、食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

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財務(wù)人員的崗位職責(zé)

一、會計人員崗位職責(zé)

1、熟悉掌握有關(guān)財經(jīng)制度、法令與法規(guī)，并向教職工宣傳解釋。有權(quán)要求學(xué)校有關(guān)部門和人員認真執(zhí)行學(xué)校預(yù)算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度。

2、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、年度預(yù)算，搞好年度決算。分清資金渠道，合理使用資金。嚴格掌握費用開支范圍，認真審核原始憑證。對不真實、不合法的憑證不予受理，對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完備、數(shù)字金額書寫不清楚的憑證給予退回，要求改正、補充。遇有偽造單據(jù)、涂改憑證、虛假冒項款等行為，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報告。

3、按照全國統(tǒng)一的會計制度和主管部門的規(guī)定、設(shè)置和使用會計科目，并按國家會計制度規(guī)定記帳、算帳、報帳。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚。

4、負責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)帳務(wù)核算與管理，配合資產(chǎn)管理員做好實物資產(chǎn)的清查工作。

5、負責(zé)學(xué)校各類票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管及核銷工作。負責(zé)財政、物價、稅務(wù)等相關(guān)部門的年檢、年審工作。

6、負責(zé)會計資料（憑證、帳簿、報表等）的裝訂，協(xié)助會計檔案管理人員做好會計資料的整理。

7、上級機關(guān)、財政、銀行、審計、稅務(wù)等部門來校了解情況和檢查工作時，要負責(zé)提供有關(guān)資料，如實反映情況。

8、調(diào)動工作或因故離職，要將經(jīng)管的會計憑證、帳目、未了事項向接辦人員移交清楚，并由總務(wù)主任負責(zé)監(jiān)交。

二、出納人員崗位職責(zé)

1、熟悉各項收費標準、費用開支范圍和開支標準，嚴格把關(guān)。

2、遵照《會計法》規(guī)定，不兼管稽核工作，對未經(jīng)會計稽核的原始憑證，不予受理，遇有偽造單據(jù)、涂改憑證、虛假冒領(lǐng)款項等行為，應(yīng)及時報請領(lǐng)導(dǎo)處理。

3、根據(jù)合法的原始憑證及時記帳，記帳時要做到數(shù)字準確，摘要清楚，逐筆登記，日清月結(jié)。

4、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。庫存現(xiàn)金不超過銀行核對數(shù)，不能坐支現(xiàn)金、不得挪用現(xiàn)金、不得以白條抵清現(xiàn)金。要保持庫存現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金帳面數(shù)的一致。

5、貫徹執(zhí)行銀行結(jié)算制度和貨幣管理制度，辦理托收、承付等結(jié)算業(yè)務(wù)，加強支票管理，負責(zé)支票簽發(fā)，不得簽發(fā)空頭支票，不得出租或出借帳戶。

6、負責(zé)銀行存款日記帳和銀行對帳單的核對，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

7、調(diào)動工作或因故離職要在總務(wù)主任監(jiān)督交下與經(jīng)辦人員辦理移交手續(xù)。

8、熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，并結(jié)合出納工作進行廣泛宣傳。

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